PRAVILNIK o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o pdv


PRAVILNIK O OBLIKU, SADRŽINI I NAČINU VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV
("Sl. glasnik RS", br. 107/2004 i 67/2005)
 
Član 1
Ovim pravilnikom uređuje se oblik, sadržina i način vođenja evidencije o PDV, koja obezbeđuje vršenje kontrole pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV.
Član 2
Obveznik je dužan da, saglasno članu 46. stav 1. Zakona o porezu na dodatu vrednost ("Službeni glasnik RS", br. 84/2004, 86/2004 i 61/2005 - u daljem tekstu: Zakon), radi pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV, vodi evidenciju o prometu dobara i usluga na način koji omogućava kontrolu obačunavanja i plaćanja PDV u svakom poreskom periodu.
Obveznik je dužan da u evidenciji iz stava 1. ovog člana (u daljem tekstu: evidencija) obezbedi podatke o:
1) izdatim računima;
2) primljenim računima;
2a) iznosu prometa koji ne podleže PDV prema članu 6. Zakona;
3) iznosu oporezivog prometa po opštoj stopi, bez PDV;
4) iznosu oporezivog prometa po posebnoj stopi, bez PDV;
5) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po opštoj stopi;
6) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po posebnoj stopi;
7) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV sa pravom na odbitak prethodnog poreza;
8) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako bi za taj promet postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
9) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV bez prava na odbitak prethodnog poreza;
10) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako za taj promet ne bi postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
11) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, osim dobara za krajnju potrošnju u slobodnoj zoni;
11a) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, za krajnju potrošnju u slobodnoj zoni;
12) vrednosti prevoznih i drugih usluga pruženih korisnicima slobodnih zona, a koje su neposredno povezane sa unosom dobara u slobodnu zonu;
12a) vrednosti dobara otpremljenih u slobodne carinske prodavnice i vrednosti dobara isporučenih iz ovih prodavnica;
13) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Republike Crne Gore;
14) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija;
15) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga izvršenih od lica koja nisu obveznici PDV;
16) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga sa obračunatim PDV;
17) iznosu obračunatog PDV po računima i drugoj dokumentaciji za nabavljena dobra i usluge;
18) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga čiji promet je oslobođen PDV;
19) iznosu unapred primljenih uplata (avansne uplate) i obračunatom PDV;
20) iznosu unapred izvršenih uplata (avansno plaćanje);
21) vrednosti uvezenih dobara na koja se plaća PDV;
22) iznosu naknade za uvezena dobra na koja se ne plaća PDV;
23) iznosu PDV koji je plaćen prilikom uvoza;
24) izdatim priznanicama i iznosu PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku iz člana 34. Zakona;
25) vrednosti primljenih dobara i usluga plaćenih poljoprivredniku iz člana 34. stav 3. Zakona;
26) prometu iz člana 4. stav 4. tač. 1), 2) i 3) i člana 5. stav 4. tač. 1) i 2) Zakona;
27) momentu prve upotrebe opreme i objekata za vršenje delatnosti;
28) ispravci odbitka prethodnog poreza za nabavljenu opremu i objekte za obavljanje delatnosti;
29) vrednosti poslovnih uzoraka iz člana 6. stav 1. tačka 3) Zakona;
30) licima kojima su dati pokloni manje vrednosti iz člana 6. stav 1. tačka 4) Zakona, kao i vrednosti tih poklona;
31) iznosu refakcije izvršene stranom državljaninu - inostranom primaocu iz člana 24. stav 1. tačka 4) Zakona;
32) iznosu poreske obaveze.
Obveznik je dužan da, na osnovu podataka iz stava 2. ovog člana, za svaki poreski period sačini pregled obračuna PDV na osnovu kojeg unosi podatke u poresku prijavu.
Član 3
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB diplomatskog ili konzularnog predstavništva, odnosno međunarodne organizacije;
2) ime i prezime lica iz člana 24. stav 1. tačka 16) podtač. (3) i (4) Zakona;
3) broj i datum primljenog naloga za nabavku dobara i usluga bez PDV, u skladu sa propisom kojim se uređuje postupak i način ostvarivanja poreskih oslobođenja kod PDV, sa pravom i bez prava na odbitak prethodnog poreza;
4) vrstu i količinu dobara, odnosno vrstu i obim usluga;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 3a
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16a) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvršen promet dobara i usluga;
2) naziv, broj i datum ugovora o donaciji;
3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobođenju za donacije;
4) broj i datum računa o izvršenom prometu;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 3b
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16b) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvršen promet dobara i usluga;
2) naziv, broj i datum ugovora o kreditu, odnosno zajmu;
3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobođenju za kredit, odnosno zajam;
4) broj i datum računa o izvršenom prometu;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 4
Obveznik iz člana 35. Zakona, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu ukupne naknade koju plaća putnik;
2) iznosu naknade koji obveznik plaća za prethodne turističke usluge;
3) poreskoj osnovici.
Ako obveznik iz člana 35. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Član 5
Obveznik iz člana 36. Zakona, koji za obračun PDV koristi oporezivanje razlike, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu nabavne i prodajne cene polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta;
2) iznosu razlike između nabavne i prodajne cene dobara iz tačke 1) ovog člana;
3) iznosu PDV koji je sadržan i razlici iz tačke 2) ovog člana.
Ako obveznik iz člana 36. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Član 6
Humanitarne organizacije iz člana 54. Zakona dužne su da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbede i podatke o:
1) nazivu i količini izvezenih dobara;
2) iznosu PDV za dobra nabavljena u Republici;
3) datumu plaćanja nabavne cene dobara, uključujući PDV;
4) imenu i adresi inostranog primaoca dobara;
5) datumu izvoza dobara;
6) svrsi korišćenja dobara isporučenih u inostranstvo.
Ako obveznik iz člana 54. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Član 7
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjivaće se od 1. januara 2005. godine.
 
Samostalni član Pravilnika o izmenama i dopunama 
Pravilnika o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV
("Sl. glasnik RS", br. 67/2005)
Član 5
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".