Baza znanja >> ZAKONI I DRUGI PROPISI >> Propisi - Porez na dodatu vrednost >> PRAVILNIK o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o pdv
PRAVILNIK o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o pdv
PRAVILNIK O OBLIKU, SADRŽINI I NAČINU VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV
("Sl. glasnik RS", br. 107/2004 i 67/2005)
Član 1
Ovim pravilnikom uređuje se oblik, sadržina i način vođenja evidencije o PDV, koja obezbeđuje vršenje kontrole pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV.
Član 2
Obveznik je dužan da, saglasno članu 46. stav 1. Zakona o porezu na dodatu vrednost ("Službeni glasnik RS", br. 84/2004, 86/2004 i 61/2005 - u daljem tekstu: Zakon), radi pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV, vodi evidenciju o prometu dobara i usluga na način koji omogućava kontrolu obačunavanja i plaćanja PDV u svakom poreskom periodu.
Obveznik je dužan da u evidenciji iz stava 1. ovog člana (u daljem tekstu: evidencija) obezbedi podatke o:
1) izdatim računima;
2) primljenim računima;
2a) iznosu prometa koji ne podleže PDV prema članu 6. Zakona;
3) iznosu oporezivog prometa po opštoj stopi, bez PDV;
4) iznosu oporezivog prometa po posebnoj stopi, bez PDV;
5) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po opštoj stopi;
6) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po posebnoj stopi;
7) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV sa pravom na odbitak prethodnog poreza;
8) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako bi za taj promet postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
9) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV bez prava na odbitak prethodnog poreza;
10) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako za taj promet ne bi postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
11) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, osim dobara za krajnju potrošnju u slobodnoj zoni;
11a) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, za krajnju potrošnju u slobodnoj zoni;
12) vrednosti prevoznih i drugih usluga pruženih korisnicima slobodnih zona, a koje su neposredno povezane sa unosom dobara u slobodnu zonu;
12a) vrednosti dobara otpremljenih u slobodne carinske prodavnice i vrednosti dobara isporučenih iz ovih prodavnica;
13) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Republike Crne Gore;
14) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija;
15) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga izvršenih od lica koja nisu obveznici PDV;
16) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga sa obračunatim PDV;
17) iznosu obračunatog PDV po računima i drugoj dokumentaciji za nabavljena dobra i usluge;
18) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga čiji promet je oslobođen PDV;
19) iznosu unapred primljenih uplata (avansne uplate) i obračunatom PDV;
20) iznosu unapred izvršenih uplata (avansno plaćanje);
21) vrednosti uvezenih dobara na koja se plaća PDV;
22) iznosu naknade za uvezena dobra na koja se ne plaća PDV;
23) iznosu PDV koji je plaćen prilikom uvoza;
24) izdatim priznanicama i iznosu PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku iz člana 34. Zakona;
25) vrednosti primljenih dobara i usluga plaćenih poljoprivredniku iz člana 34. stav 3. Zakona;
26) prometu iz člana 4. stav 4. tač. 1), 2) i 3) i člana 5. stav 4. tač. 1) i 2) Zakona;
27) momentu prve upotrebe opreme i objekata za vršenje delatnosti;
28) ispravci odbitka prethodnog poreza za nabavljenu opremu i objekte za obavljanje delatnosti;
29) vrednosti poslovnih uzoraka iz člana 6. stav 1. tačka 3) Zakona;
30) licima kojima su dati pokloni manje vrednosti iz člana 6. stav 1. tačka 4) Zakona, kao i vrednosti tih poklona;
31) iznosu refakcije izvršene stranom državljaninu - inostranom primaocu iz člana 24. stav 1. tačka 4) Zakona;
32) iznosu poreske obaveze.
Obveznik je dužan da, na osnovu podataka iz stava 2. ovog člana, za svaki poreski period sačini pregled obračuna PDV na osnovu kojeg unosi podatke u poresku prijavu.
Član 3
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB diplomatskog ili konzularnog predstavništva, odnosno međunarodne organizacije;
2) ime i prezime lica iz člana 24. stav 1. tačka 16) podtač. (3) i (4) Zakona;
3) broj i datum primljenog naloga za nabavku dobara i usluga bez PDV, u skladu sa propisom kojim se uređuje postupak i način ostvarivanja poreskih oslobođenja kod PDV, sa pravom i bez prava na odbitak prethodnog poreza;
4) vrstu i količinu dobara, odnosno vrstu i obim usluga;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 3a
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16a) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvršen promet dobara i usluga;
2) naziv, broj i datum ugovora o donaciji;
3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobođenju za donacije;
4) broj i datum računa o izvršenom prometu;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 3b
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24. stav 1. tačka 16b) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1. ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvršen promet dobara i usluga;
2) naziv, broj i datum ugovora o kreditu, odnosno zajmu;
3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobođenju za kredit, odnosno zajam;
4) broj i datum računa o izvršenom prometu;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Član 4
Obveznik iz člana 35. Zakona, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu ukupne naknade koju plaća putnik;
2) iznosu naknade koji obveznik plaća za prethodne turističke usluge;
3) poreskoj osnovici.
Ako obveznik iz člana 35. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Obveznik iz člana 36. Zakona, koji za obračun PDV koristi oporezivanje razlike, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu nabavne i prodajne cene polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta;
2) iznosu razlike između nabavne i prodajne cene dobara iz tačke 1) ovog člana;
3) iznosu PDV koji je sadržan i razlici iz tačke 2) ovog člana.
Ako obveznik iz člana 36. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Član 6
Humanitarne organizacije iz člana 54. Zakona dužne su da u evidenciji, pored podataka iz člana 2. ovog pravilnika, obezbede i podatke o:
1) nazivu i količini izvezenih dobara;
2) iznosu PDV za dobra nabavljena u Republici;
3) datumu plaćanja nabavne cene dobara, uključujući PDV;
4) imenu i adresi inostranog primaoca dobara;
5) datumu izvoza dobara;
6) svrsi korišćenja dobara isporučenih u inostranstvo.
Ako obveznik iz člana 54. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog člana.
Član 7
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjivaće se od 1. januara 2005. godine.
Samostalni član Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV
Pravilnika o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV
("Sl. glasnik RS", br. 67/2005)
Član 5
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".