Kada se interni obračun evidentira posle predaje PDV obračuna, a datum prometa je u prethodnom poreskom periodu, korisnik ima pravo na odbitak prethodnog PDV tek u narednom poreskom periodu. Na primer, ako ulazna faktura ima datum prometa 30.04, a interni obračun se radi 16.05, interni račun treba evidentirati u aprilu, ali prethodni PDV se može odbiti tek u maju. Postavlja se pitanje kako ove promene knjižiti u KUF i KIF.

Neka je stigla faktura na 1000 din. Ukoliko se interni račun kreira pod 30.04, generisaće se stavka u KUF:

8g.1        1000 + 0

a u KIF:

3a.2           0 + 200

Na osnovu ovoga se računa izlazni PDV od 200 din, a takođe i prethodni PDV od 200 dinara. Pošto ne želimo da se u ovom periodu prikaže prethodni PDV, potrebno je da na PDV poziciji u KIF stavimo oznaku „-“ (nema odbitka PDV):

3a.2 -         0 + 200

Sada će se obračunati izlazni PDV, ali neće biti ulaznog PDV.

U sledećem poreskom periodu treba ručno u KUF upisati taj prethodni PDV na poziciju 8e.3:

8e.3           0 + 200

Sada će se u tom periodu generisati samo prethodni PDV.