1.Avans za promet:

  1. Papirna avansna faktura sa PDV koju smo mi izdali
  2. Kupac nije korisnik SEF
  3. Kupac nije obveznik poreza na dobit ili poreza na prihode od samostalne delatnosti
  4. Za taj avans nije izdat fiskalni račun
  5. POPDV: mogući deo iznosa sa polja 3.9

 

2.Promet uz naknadu:

  1. Papirna faktura za promet sa PDV koju smo mi izdali, sa naknadom
  2. Kupac nije korisnik SEF
  3. Kupac nije obveznik poreza na dobit ili poreza na prihode od samostalne delatnosti
  4. Za taj promet nije izdat fiskalni račun
  5. POPDV: mogući deo iznosa sa polja 3.1 i 3.2

 

3.Promet bez naknade:

  1. Ako je izdata elektronska faktura, ne ide ni u PE ni u ZE.
  2. Ako nije izdata elektronska faktura (sve druge opcije, pa i ako je izdat fiskalni račun):
    o Ako je prvi prenos prava raspolaganja na objektima, ide u PE (bez obzira ko je kupac)
    o Ako nije prvi prenos prava raspolaganja na objektima (znači sve drugo), ide u ZE (bez obzira ko je kupac)
  3. Bilo koji drugi promet bez naknade za koji se obračunava PDV, a promet se ne vrši drugom licu (manjak i slično)
  4. Za taj promet nije izdat fiskalni račun
  5. POPDV: mogući deo iznosa sa polja 3.7

 

4/5.Posebni postupci oporezivanja (tur.usluge, pol.dobra…):

  1. Deo 4 obrasca POPDV
  2. Kupac nije obveznik poreza na dobit ili poreza na prihode od samostalne delatnosti (To znači da ako je promet iz dela 4 obrasca POPDV izvršen obvezniku poreza na dobit ili poreza na prihode od samostalne delatnosti, evidentira se u PE. Najčešće je to sledeće: te fakture za firme i fiskali za fizička lica idu bez PDV (jer se ne prikazuje taj PDV koji se obračunava na razliku, kod njih je to specifično). Ali negde treba prikazati taj obračunati PDV na razliku. Ako je kupac firma, evidentira se u Pojedinačnoj, ako je kupac fizičko lice (ili neka od onih malobrojnih organizacija koje nisu obveznici poreza na dobit ili poreza na prihode od samostalne delatnosti), evidentira se u Zbirnoj).

 

6.Povećanje/smanjenje osnovice, odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac:

  1. Knjižno odobrenje (za promet ili avans) izdato kao elektronska faktura, ili
  2. Knjižno odobrenje i knjižno zaduženje (za promet ili avans) evidentirano u Pojedinačnoj evidenciji PDV – tip Isporuka, ili
  3. Knjižno odobrenje i knjižno zaduženje za papirnu avansnu fakturu ili papirnu fakturu za promet koji je evidentiran u delu 1. odnosno 2. Zbirne evidencije
  4. Refundacija fiskalnog računa za promet i avans (osim onih refundacija za avans koje su u vezi sa izdavanjem konačnog računa)
  5. Osnovica i PDV po datumu kada je izdato knjižno zaduženje
  6. Osnovica po datumu kada je izdato knjižno odobrenje
  7. Za knjižno odobrenje: PDV po datumu kada je dobijeno obaveštenje/izjava da nije korišćen ili je umanjen prethodni porez, za obveznike PDV (tačka a))
  8. Za knjižno odobrenje: PDV po datumu kada je primalac potvrdio knjižno odobrenje, za one koji nisu obveznici PDV (tačke b) i c)) – može se desiti da ovde bude i neki obveznik PDV, ali to su neke ultra retke varijante tipa ako se ne izdaje efaktura (naoružanje i slično)
  9. POPDV: deo iznosa sa polja 3.5 i 3.6 koji se ne odnosi na storniranje (samo knjižna pisma i refundacije

 

7. Povećanje/smanjenje osnovice, odnosno PDV – poreski dužnik primalac:

  1. Knjižno odobrenje i knjižno zaduženje (za interni račun za promet ili avans) evidentirano u Pojedinačnoj evidenciji PDV – tip Nabavka
  2. Refundacija fiskalnog računa za promet i avans (osim onih refundacija za avans koje su u vezi sa izdavanjem konačnog računa) koje smo dobili kao kupci ako smo poreski dužnik – ovo verovatno ne postoji ili je jako retko (to bi podrazumevalo da se za promet iz oblasti građevinarstva ili za otkup sekundarnih sirovina izdaje fiskalni račun)
  3. Osnovica i PDV za knjižno zaduženje po poreskom periodu iz Pojedinačne evidencije PDV
  4. Osnovica za knjižno zaduženje po poreskom periodu iz Pojedinačne evidencije PDV
  5. Za knjižno odobrenje: PDV po datumu kada smo umanjili prethodni porez po tom knjižnom odobrenju
  6. POPDV: deo iznosa sa polja 3a.4 i 3a.5 koji se ne odnosi na storniranje (samo knjižna pisma i refundacije)

 

8.Storniranje – poreski dužnik isporučilac:

  1. Storno bilo kog dokumenta (faktura za promet ili avans, knjižno zaduženje, knjižno odobrenje) koji smo mi izdali, bez obzira da li je bio evidentiran kao elektronska faktura sa PDV, ili u Pojedinačnoj evidenciji PDV, ili u Zbirnoj evidenciji PDV
  2. Osnovica u poreskom periodu kada je izvršeno storniranje
  3. PDV za knjižno odobrenje u poreskom periodu kada je izvršeno storniranje
  4. PDV za sva ostala dokumenta (fakture i knjižna zaduženja) u poreskom periodu kada je dobijeno obaveštenje/izjava da nije korišćen ili je umanjen prethodni porez, za obveznike PDV, odnosno u poreskom periodu kada je potvrđen storno dokument, za one koje nisu obveznici PDV
  5. POPDV: deo iznosa sa polja 3.5 i 3.6 koji se odnose na storniranje

 

9.Storniranje – poreski dužnik primalac:

  1. Storno bilo kog dokumenta (faktura za promet ili avans, knjižno zaduženje, knjižno odobrenje) koji smo evidentirali u Pojedinačnoj evidenciji PDV – tip Nabavka (storno se ne evidentira u Pojedinačnoj evidenciji PDV)
  2. Osnovica u poreskom periodu kada je izvršeno storniranje
  3. PDV za knjižno odobrenje u poreskom periodu kada je izvršeno storniranje
  4. PDV za sva ostala dokumenta (fakture i knjižna zaduženja) u poreskom periodu kada smo umanjili prethodni porez po tom storniranju
  5. POPDV: deo iznosa sa polja 3a.4 i 3a.5 koji se odnose na storniranje