Od 01.07.2023. važi novi Pravilnik o elektronskom fakturisanju koji donosi značajne novine u radu sa SEF. Ovo su najvažnije izmene:

Izmenjena pojedinačna evidencija PDV

Evidentiranje stavki u pojedinačnu evidenciju je pretrpelo neke izmene. Sam postupak knjiženja je identičan (Alt-E na fakturi), samo je forma za slanje malo drugačija.

  • Ukoliko je u pitanju konačna faktura, umanjuje se iznos osnovice i PDV za avans (ranije je evidentiran ceo iznos).
  • Obavezan je unos identifikatora kupca (polje PIB u partnerima). Ovo je obavezno i za strane firme, mada SEF podrška tvrdi da ovo polje nije obavezno za strane firme. U zvaničnoj formi za ovo polje piše: identifikator lica koje vrši promet (PIB/ PIB i JBKJS/ Poreski broj stranog lica)
  • Nazivi nekih polja su izmenjeni („Smer dokumenta“ -> „Promet“ i sl.)
  • Program traži da se unese „Datum knjiženja“ i na osnovu tog datuma automatski upisuje godinu i period na koji se PDV odnosi.
  • Izbačeno je polje „Ukupno osnovica“, sada postoji samo „Ukupno naknada“.

Više detalja o pojedinačnoj evidenciji možete naći ovde.

Knjižna odobrenja i storno fakture

Novina u pravilniku jeste i to da se sva smanjenja PDV-a (storniranja faktura, knjižna odobrenja i sl.) evidentiraju i kroz zbirnu evidenciju PDV (ZE).

Na primer, kreira se knjižno odobrenje. Taj dokument bi trebalo da se kreira u posebnom registratoru za knjižna pisma, a opcija POTVRDA PDV treba da bude uključena (mada nije obavezno).  Kad kupac potvrdi knjižno odobrenje unosi se komandom „P“ datum prijema. U KIF se ovo knjiži kao jedna ili dve stavke, u zavisnosti da li su datum KO i datum PDV u istom ili različitom poreskom periodu. Program u KIF stavku gde ima PDV označava sa „Z“, jer ide u zbirnu evidenciju. Kad se šalje ZE, program za ove stavke uzima samo PDV bez osnovice i taj iznos ide u ZE kroz polje „Smanjenje PDV“.

Kada se faktura iz nekog razloga stornira, primenjuje se sličan postupak. Ako je u pitanju faktura sa robom koja je isporučena, prvo se razdvajaju faktura i odgovarajuća otpremnica komandom Ctrl-F12/Razdvajanje fakture i otpremnice. Zatim se komandom „S“ kreira storno faktura. Ona se u KIF knjiži samo kao osnovica. Zatim tražite od kupca potvrdu da nije koristio PDV po toj fakturi (možete mu poslati dokument koji se dobija na Ctrl-F11/Izjava o nekorišćenom PDV a ako kupac koristi App može vam poslati izjavu direktno iz programa, vi je učitavate komandom Alt-E na registratorima). Kada dobijete potvrdu, komandom „P“ se unosi datum PDV na storno fakturu, a u KIF i dalje se sve identično knjiži kao u prethodnom slučaju.

Sve stavke u KIF koje se knjiže u zbirnu evidenciju PDV su označene sa „[Z]“. Ovu oznaku možete menjati komandom Enter, pa na taj način možete neku stavku izbaciti ili ubaciti u evidenciju. Zbirna evidencija PDV se knjiži posle obračuna PDV. Kad se kreira obračun, onda se komandom F8 na tom obračunu dobija meni sa opcijama za knjiženje zbirne evidencije. Treba izabrati „Slanje/izmena zbirne evidencije“. Program sad sumira sve stavke iz KIF označene sa „[Z]“ i ispisuje ovakvu formu:

Kada se ona potvrdi, završeno je knjiženje u zbirnu evidenciju PDV. Više detalja o ovoj opciji možete naći ovde.

Komanda F8 nudi i novu opciju za pregled svih stavki koje ulaze u zbirnu evidenciju „KIF stavke u zbirnoj evidenciji“:

Ovde možete videti sve stavke koje ulaze u zbirnu evidenciju i po potrebi neku od njih i isključiti (komanda ENTER).

 

MP refundacije se takođe knjiže u zbirnu evidenciju

Po novom Pravilniku se MP refundacije takođe knjiže u zbirnu evidenciju PDV. Nažalost, još uvek nije jasno da li se knjiže sve refundacije ili samo neke, pa očekujemo razjašnjenje od strane MF.

MP refundacije se knjiže iz dva dela: jedan deo su dokumenta „Promet Refundacija“ koji se generišu kod povraćaja kupcima i kod stortiranja računa. Ove stavke se upisuju kao „povraćaj“ u evidenciji MP i knjiže se odvojeno u KIF. Te stavke se automatski označavaju za knjiženje u zbirnu evidenciju.

Drugi deo su „Avans Refundacije“ koje se generišu kod povraćaja avansa kupcima. Ovi računi automatski generišu storno avansne fakture u posebnom registratoru koji se knjiži u KIF, a storno stavke se označavaju za knjiženje u zbirnu evidenciju. Napomena: Avans Refundacije koje se kreiraju prilikom izrade konačni računa ne ulaze u zbirnu evidenciju.

ESIR automatski na svim fakturama za refundaciju upisuje datum PDV jednak datumu refundacije, pa kasnije knjiženje u KIF ovih faktura označava stavku sa „Z“ što znači da ulazi u zbirnu evidenciju.

Storno avansa se šalje kao knjižno pismo

Ova izmena je uvedena pre Pravilnika, ali je podržana od SEF tek nedavno, zajedno sa izmenama u Pravilniku. Kada se vrši povraćaj avansa kupcu, u programu se kao i ranije stornira avansna faktura komandom „S“. Sada se ta storno faktura šalje na SEF kao posebno knjižno odobrenje standardnom komandom Alt-E. Takođe će kao i ostala knjižna odobrenja ući u zbirnu evidenciju PDV kroz KIF.

Ukoliko se izda pogrešna avansna faktura, procedura se donekle razlikuje: prvo se komandom Alt-E stornira avansna faktura na SEF. Zatim se komandom „S“ kreira storno fakture u App, ali se taj dokument ne šalje na SEF. Kada kupac potvrdi da nije koristio PDV po toj fakturi, unosi se datum PDV na storno fakturu, što ulazi u KIF i kasnije u zbirnu evidenciju.

Dokumenta sa smanjenjem PDV koja su već proknjižena

Ukoliko ste neka knjižna odobrenja ili storna već kreirali pre ovih izmena, dovoljno je da ponovo kreirate KIF, program će automatski staviti oznake za zbirnu evidenciju svuda gde je potrebno.